子收件人监控策略
背景
OMB统一管理要求、成本原则和联邦奖励的审计要求(2 CFR§200)(“统一指导”)，特别是第200.330和200.331条，要求联邦资金的主要接受者监督子奖励，并确保子奖励符合子部分F中的审计要求，并按照适用的法律、法规和奖励条款使用资金。
定义
传递实体(统一指南§200.74)—传递实体是指为执行部分联邦项目而向分接受者提供分合同的非联邦实体。
次级奖励(统一指南§200.92)-次级奖励是指由传递实体向分接受者提供的奖励，以使分接受者执行传递实体收到的部分联邦奖励。它不包括支付给承包商或支付给联邦计划受益人的个人的款项。分包可以通过任何形式的法律协议提供，包括传递实体视为合同的协议。
分接受者(统一指南§200.93)-分接受者是指从传递实体获得分授予以执行部分联邦计划的非联邦实体;但不包括该计划的受益人。次级受奖人也可以是直接从联邦授予机构获得的其他联邦奖励的受奖人。
分接受者和承包商的区别
非联邦实体可以同时作为接受者、分接受者和承包商接受联邦奖励，这取决于其与联邦奖励机构和传递实体的协议的实质。因此，传递实体必须根据具体情况确定一个实体是分接受者还是承包商。有关决定的文件应保存在档案中。
次级受助人——次级受助人是为了执行联邦资助的一部分，并与次级受助人建立联邦援助关系。绩效应根据是否达到联邦计划的目标来衡量。次级接受者应负责制定计划决策，并遵守联邦奖励中规定的适用的联邦计划要求。综上所述，次级接受者使用联邦资金为公共目的开展项目，而不是为直通实体的利益提供商品或服务。
承包商-合同的目的是获取货物和服务供非联邦实体自己使用，并与承包商建立采购关系。承包商在正常的商业运作范围内提供货物和服务，并向许多不同的购买者提供类似的货物和服务。由于该协议，承包商通常在竞争环境中运作，不受联邦计划合规要求的约束。
分接受者监督责任-奖励前
在建议阶段，首席研究员应:
- 从次级接受者处获得参与项目并遵守所有相关条款和条件的证据
- 获得工作表
- 获得详细的预算和预算理由
补助金会计处负责评估风险，并应:
- 检查以确保子收件人未被挂起或禁止
- 要求分接收方进行最近的A-133审计。如果发现被注意到，拨款会计应评估这些发现是否使次级接受者成为高风险次级奖励
- 检查该次受奖人过去是否曾在卫斯理获得过次奖
- 向次级接受者索要一份联邦协商的间接成本率的副本。此费率必须用于任何子奖项。如果不存在利率，则必须使用10%的最低利率。
子收件人监控责任-事后
在起草分包协议之前，PI应填写“唯一来源证明表”。
所有传递实体必须确保每个子合同都清楚地向子合同接受者标识为子合同，并包括所需信息的列表(参见§200.331关于子合同协议中所需项目的列表)。卫斯理大学使用联邦示范伙伴关系(FDP)模板为所有联邦次级奖励，其中包括所有必要信息的部分。
在分奖期间，主要研究人员应:
- 及时审查技术性能报告或任何其他指定的可交付成果。任何问题都应记录、调查和解决。
- 审核发票，将预算与实际进行比较。任何有问题的项目应在发票提交付款前解决。
- 在PI对工作满意并收到所有最终技术报告之前，不处理付款的最终发票。
WFS中对子收件人发票凭证的PI工作流批准被认为是对子收件人绩效和工作的PI批准。
在分奖期间，补助金会计处会:
- 要求所有次级收件人提供审计证明信件和A-133报告副本。
- 确认没有审计发现与次级奖励有关。
- 如果审计发现与卫斯理的次级奖励有关，确保采取行动并发布管理决定。管理决策必须清楚地说明审计发现是否持续、作出该决定的原因以及被审计方预期采取的行动，以偿还不允许的成本、进行财务调整或采取其他行动。如果被审核方尚未完成纠正措施，应给出跟踪的时间表。(统一指南第200.521条)